Sejak akhir-akhir ini selepas aku meeting UM di Trengganu, banyak aktikel yang aku baca mengenai Key-man Insurance, Business Insurance dan beberapa topic mengenai insuran dan syarikat. Banyak juga yang bertanya pada aku adakah premium insuran yang di bayar oleh syarikat boleh di tolak tax...
Jika aku menjawab tanpa merujuk kepada public ruling oleh LHDN, tapi berdasarkan pengalaman aku bekerja dan teori perakaunan dan cukai samada anda membayar cukai SEKARANG atau bayar NANTI apa-apa kita pasti kena bayar cukai. Pernah tak kita dengar orang kata “The two certainties in life; death and taxes”.
Jika premium diambil sebagai pebelanjaan syarikat, apabila claim dibuat, the sum assured yang dibayar (atau nilai surrender/nilai matang) akan dikenakan cukai jadi kita perlu meninggikan perlindungan to take into account of the tax impact on the proceeds. Jika premium tidak diambil sebagai perbelanjaan secara logiknya the sum assured yang dibayar tidak akan dikenakan tax....
Semasa saya mengkaji Business Insuran setahun yang lalu, saya diberitahu adalah idea yang baik jika syarikat menggunakan wang syarikat untuk membeli insuran kerana ia boleh diambil sebahai perbelanjaan syarikat untuk tax purposes. Ia akan mengurangkan cukai syarikat, walaubagaimanapun ia bukanlah idea yang sangat bagus.
Kenapa saya kata begitu......
Jumlah yang di benarkan untuk kita ambil sebagai perbelanjaan syarikat hanyalah premium bagi PERLINDUNGAN sahaja. Portion untuk simpanan/pelaburan akan dimasukkan kembali ke dalam akaun dan keuntungannya akan dikenakan cukai. Kawan saya akauntan di sebuah syarikat terkenal (Joseph) pernah bertanya kepada saya bagaimana hendak menentukan portion premium yang kita bayar itu bahagian insuran dan bahagian simpanan. Bila di kaji pada quotation untuk endowment produk betul jugak kata Joseph daripada premium yang kita bayar, kita tidak tahu berapa untuk perlindungan dan berapa untuk pelaburan kita. Bagi investment link di quotationnya di beritahu charges-charges yang di kenakan senang lah sikit. Untuk mengatasi masalah ini polisi term sesuai di gunakan untuk purpose of key-man insurance dimana kesemua premium boleh di tolak cukai.
Sila rujuk IRD Public Ruling mengenai cukai untuk key- man http://www.hasil.org.my/english/pdf/ruling(2)2003.pdf
Selalunya cara yang berkesan bagi syarikat untuk pembayaran premium dan boleh di ambil sebagai perbelanjaan, kita boleh mencadangkan method ini:-
1) Declare dividen kepada shareholder. Dividen akan menjadi pendapatan kepada shareholder (Budget 2008) dan tunai boleh di gunakan sebagai premium. Cara ini akan mengurangkan rate cukai kepada current corporate tax rate of 26% (or less).
2) Bayar director fees kepada shareholder andaikata mereka adalah director syarikat. Director fees sebagai pendapatan individu dan akan di kenakan cukai individu. (Kena masukkan dalam EA form) kemudian tunai ter sebut digunakan untuk membayar premium
Harap-harap sedikit membantu member-member yang nak tahu mengenai topic ini. Ada banyak lagi yang boleh aku share mengenai premium kalau syarikat enterprise pulak tapi to be continue.
